ه صافي حقوق الملكية أو الأرباح الغير الموزعة Retained Earning حيث من هنا نقوم بإخذ الرصيد الأفتتاحي او الرصيد المدور ونضيف عليه الأرباح
الرصيد الأفتتاحي كما في 31 يناير 2005 $100,000
يضاف صافي الدخل 85,000
يطرح منها أرباح اسهم 35,000
-----------------
الرصيد كما في 31 ديسمبر 2005 $150,000
===========
طبعا هذا المبلغ عند إعداد الميزانية سوف يرحل هذا المبلغ هناك اولا تناولنا حساب الأرباح والخسائر ثم حساب قائمة حقوق المساهمين او ما يعرف بالأرباح الغير موزعة ثم سوف نتناول الميزانية بشكل مبسط ثم نعود نتكلم عن نقطة البداية معرفة الخطوات والقيود التي تقودنا لحسابات القوائم المالية
الميزانية
هي قائمة تقول بعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية . أن الميزانية العمومية تعد كما في 31 ديسمير او حسب السنة المالية للمنشأة والغرض انها تعد وتقيم كما في ذلك اليوم هذه بعض الحسابات المثالية التي تظهر في الميزانية ضمن التصنيف
الأصول :
النقدية
الذمم المدينة
المصاريف مدفوعة مقدما
المخزون
الموجودات الثابتة
الخصوم
حسابات الذمم الدائنة
ضرائب
إيرادات مستحقة
سندات دائنة
ديون
حقوق المليكة
الأسهم العادية
راس المال المدفوع
أرباح غير موزعة
كما هو متعارف وهي ثابتة أن اي شي يحمل بمسماه أسم ذمم مدينة فهو سوف يدخل ضمن الأصول الثابتة وما يحمل في مسماها ذمم دائنة فانه سوف يدخل ضمن الألتزامات وهو ما يطلق عليه مصاريف سوف يتم تصنيفه تحت حساب الأيرادات .
XXXXXXXXXXXXXXXXX Co .
Balance Sheet
December 31 , 2005
Assets:
Cash $75,000
Account Receivable 25,000
Inventory 200,000
Prepaid Expenses 50,0000
--------------
Total Asset $350,000
=========
Liabilities
Account Payable $50,000
Salaries Payable 75,000
Notes Payable 65,000
-------------
Total Liabilities $190,000
Shareholders Equity
Common Stock $ 10,000
Retained Earning 150,000
-------------
Total Shareholder Equity $ 160,000
Total Liabilities & Shareholder Equity $350,000
==========
لقد عرفنا الأن المنطق الذي يكون عليه التسلسل أن اول قائمة يجب إعدادها عند إعداد القوائم المالية هي قائمة الأرباح والخسائر ثم قائمة حقوق المساهمين ثم الميزانية العمومية
من قائمة الأرباح والخسار = (( صافي الربح )) إلى حقوق المساهمين ناخذ منها صافي حقوق ا لمساهمين نرحل هذا الرصيد إلى الميزانية العمومية . عليه نفهم أن هذه القوائم يجب ان يتم إعدادها حسب التسلسل الذي قمنا به وذلك الترتيب حيث الميزانية العمومية يجب ان تتوقف حتى الحصول صافي حقوق المساهمين وصافي حقوق المساهمين تعتمد على صافي الربح فهذه هي الآنسيابية في إعداد القوائم المالية